¿Debo Tomar Opciones De Acciones O Rsus

Cómo se gravan las acciones restringidas y las RSU Cargar al jugador. La compensación del empleado es un gasto importante para la mayoría de las corporaciones por lo tanto, muchas firmas encuentran más fácil pagar por lo menos una porción de su remuneración de los empleados en la forma de acción. Este tipo de compensación tiene dos ventajas: reduce la cantidad de compensación en efectivo que los empleadores deben pagar, y también sirve como un incentivo para la productividad de los empleados. Hay muchos tipos de compensación de acciones. Y cada uno tiene su propio conjunto de normas y reglamentos. Los ejecutivos que reciben opciones sobre acciones se enfrentan a un conjunto especial de reglas que restringen las circunstancias bajo las cuales pueden ejercerlas y venderlas. Este artículo examinará la naturaleza de las acciones restringidas y las unidades de acciones restringidas (UAR) y cómo se gravan. Lo que es acción restringida El stock restringido es, por definición, acción que se ha otorgado a un ejecutivo que no es transferible y está sujeto a confiscación bajo ciertas condiciones, como la terminación del empleo o el incumplimiento de los objetivos de rendimiento corporativos o personales. El stock restringido generalmente también se pone a disposición del beneficiario con un calendario de adquisición gradual que dura varios años. Aunque hay algunas excepciones, la mayoría de las acciones restringidas se otorga a los ejecutivos que se consideran tener conocimiento de una corporación, lo que la somete a las regulaciones de información privilegiada bajo la Regla SEC 144. El incumplimiento de estas regulaciones también puede resultar en confiscación. Los accionistas restringidos tienen derecho a voto. Igual que cualquier otro tipo de accionista. Las subvenciones para acciones restringidas se han vuelto más populares desde mediados de los años 2000, cuando se exigió a las empresas que pagaran las donaciones de opciones sobre acciones. ¿Qué son las RSU de las Unidades de Stock Restringido se parecen a las opciones de acciones restringidas conceptualmente, pero difieren en algunos aspectos clave. Las UAR representan una promesa no garantizada por parte del empleador de otorgar un número determinado de acciones al empleado después de completar el programa de consolidación. Algunos tipos de planes permiten un pago en efectivo que se hará en lugar de la acción, pero este tipo de plan es en la minoría. La mayoría de los planes estipulan que las acciones reales de las acciones no se emitirán hasta que se cumplan los convenios subyacentes. Por lo tanto, las acciones no podrán entregarse hasta que se hayan cumplido los requisitos de adquisición y de confiscación y se haya concedido la liberación. Algunos planes de RSU permiten que el empleado decida dentro de ciertos límites exactamente cuando él o ella quisiera recibir las partes, que pueden ayudar en la planificación de impuestos. Sin embargo, a diferencia de los accionistas restringidos estándar, los participantes de RSU no tienen derechos de voto sobre el stock durante el período de carencia, ya que no se ha emitido ninguna acción. Las reglas de cada plan determinarán si los tenedores de RSU reciben equivalentes de dividendos. Cómo se restringe el stock de acciones Las acciones restringidas y las RSU se gravan de manera diferente que otros tipos de opciones sobre acciones. Tales como planes estatutarios o no estatutarios de compra de acciones para empleados (ESPPs). Estos planes generalmente tienen consecuencias fiscales en la fecha de ejercicio o venta, mientras que las acciones restringidas normalmente se convierten en imponibles al completar el programa de consolidación de derechos. Para los planes de acciones restringidas, la cantidad total de las acciones adquiridas debe ser contada como ingreso ordinario en el año de la adquisición. La cantidad que debe declararse se determina restando el precio de compra o de ejercicio original de la acción (que puede ser cero) del valor justo de mercado de la acción a la fecha en que la acción se convierte en propiedad total. La diferencia debe ser reportada por el accionista como ingreso ordinario. Sin embargo, si el accionista no vende la acción en la adquisición y la vende posteriormente, cualquier diferencia entre el precio de venta y el valor justo de mercado en la fecha de adquisición es registrada como ganancia o pérdida de capital. Sección 83 (b) Elección Los accionistas de acciones restringidas pueden reportar el valor justo de mercado de sus acciones como ingresos ordinarios en la fecha en que se conceden, en lugar de cuando se conviertan en derechos, si así lo desean. Esta elección puede reducir en gran medida la cantidad de impuestos que se pagan sobre el plan, porque el precio de las acciones en el momento de la concesión es a menudo mucho menor que en el momento de la adquisición. Por lo tanto, el tratamiento de las ganancias de capital comienza en el momento de la concesión y no en la adquisición. Este tipo de elección puede ser especialmente útil cuando existen períodos de tiempo más largos entre el momento en que se conceden las acciones y cuando se conceden (cinco años o más). Ejemplo - Reporte de Acciones Restringidas John y Frank son ejecutivos clave en una gran corporación. Cada uno recibe subvenciones de acciones restringidas de 10.000 acciones por cero dólares. La acción de la compañía se cotiza a 20 por acción en la fecha de la concesión. John decide declarar la acción en la adquisición mientras que Frank elige para el tratamiento de la Sección 83 (b). Por lo tanto, Juan declara nada en el año de la concesión, mientras que Frank debe informar de 200.000 como ingresos ordinarios. Cinco años más tarde, en la fecha en que la acción se convierte en totalmente adquirida, la acción se cotiza a 90 por acción. John tendrá que reportar unos 900.000 de su saldo accionario como ingreso ordinario en el año de la adquisición, mientras que Frank no informa nada a menos que venda sus acciones, que serían elegibles para el tratamiento de las ganancias de capital. Por lo tanto, Frank paga una tarifa más baja en la mayoría de sus ganancias de la acción, mientras que Juan debe pagar la tarifa más alta posible en la cantidad entera de la ganancia realizada durante el período de consolidación de derechos. Desafortunadamente, existe un riesgo sustancial de decomiso asociado con la elección de la Sección 83 (b) que va más allá de los riesgos estándares de confiscación inherentes a todos los planes de acciones restringidas. Si Frank debe abandonar la empresa antes de que el plan pase a ser adquirido, renunciará a todos los derechos sobre el saldo total de la acción, a pesar de que ha declarado los 200.000 de acciones que se le conceden como ingreso. No podrá recuperar los impuestos que pagó como resultado de su elección. Algunos planes también requieren que el empleado pague por lo menos una porción del stock en la fecha de la concesión, y esta cantidad puede ser reportada como una pérdida de capital bajo estas circunstancias. Tributación de las RSUs La imposición de las RSUs es un poco más simple que para los planes de acciones restringidas estándar. Debido a que no hay acciones reales emitidas en la concesión, no se permite ninguna elección de la Sección 83 (b). Esto significa que sólo hay una fecha en la vida del plan en la que el valor de la población puede ser declarado. La cantidad reportada será igual al valor justo de mercado de la acción en la fecha de adquisición, que es también la fecha de entrega en este caso. Por lo tanto, el valor de la acción se registra como ingreso ordinario en el año en que la acción pasa a ser adquirida. El fondo Hay muchos diversos tipos de acción restringida, y las reglas del impuesto y de la confiscación asociadas con ellas pueden ser muy complejas. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de este tema y no debe interpretarse como asesoramiento fiscal. Para obtener más información, consulte a su asesor financiero. RSUs es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copia Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Opciones sobre acciones frente a RSUs Las opciones sobre acciones y RSUs ofrecen a los empleados posiciones de propiedad y beneficios potenciales. Las opciones sobre acciones se han utilizado como parte de la compensación de los empleados durante años. Las unidades de acciones restringidas pueden ser más valiosas que las opciones sobre acciones. RSUs son quotgrantsquot de acciones de la empresa y suelen conservar parte de su valor, incluso cuando los precios de las acciones comunes de la empresa disminuyen. La mayoría de las opciones de acciones tienen valor real sólo si la acción común de la compañía alcanza cierto nivel, llamado un precio del quotstrike. Si las acciones de la compañía nunca alcanzan este precio, las opciones de la acción son inútiles. Opciones de acciones Los empleadores que ofrecen opciones sobre acciones le están dando la oportunidad de comprar un número específico de acciones de la compañía durante un período determinado a un precio determinado. Por ejemplo, un empleador puede ofrecer a los trabajadores el derecho a comprar hasta 1.000 acciones de la empresa a un precio de 12 por acción por un máximo de dos años. Si la acción aumenta a 20 por acción durante este período, el ejercicio de sus opciones - la compra de la acción en 12 - es una decisión sabia. Si el precio de la acción de la compañía nunca va por encima de 8 por acción, sus opciones son inútiles. Unidades de acciones restringidas Con RSUs, su empleador le está otorgando, pero no le está dando, un número específico de acciones de la compañía. El empleador asigna un requisito de cuantía de la subvención a la subvención, y el trabajador debe cumplir el requisito antes de tomar posesión. Esto podría implicar trabajar para la compañía por un período específico o lograr ciertas calificaciones individuales de desempeño. Por ejemplo, su empleador ofrece 2.000 UAR valoradas al precio actual de 10 acciones por unidad. Por lo tanto, el valor de las UAR es de 20.000. Para cumplir con el requisito de adquisición, usted debe seguir siendo empleado por la empresa tres años a partir de la fecha de concesión. En ese momento, su empleador le entregará 20.000 en efectivo o el número de acciones igual a 20.000 al precio actual de la acción. Beneficios de Opciones de Acciones El empleado obtiene la oportunidad de comprar acciones de la compañía a un precio descontado. Si la acción aumenta en precio, el empleado puede hacer una ganancia substancial comprando al precio bajo y vendiendo algunas o todas las partes en el precio de mercado más alto. La oportunidad potencial de obtener una ganancia extraordinaria, sin el riesgo habitual de mercado, a través de una venta inmediata o futura de acciones del empleador es el principal beneficio de las opciones sobre acciones. El empleado también tiene el derecho de convertirse en un socio de la empresa mediante la compra de acciones de la compañía con un descuento. Beneficios de RSU Debido a que el empleador concede RSUs a los empleados, no deben preocuparse por la volatilidad de las acciones de la compañía. A menos que su empleador quiebre o termine sus operaciones, las RSU de los empleados conservarán algún valor. Debido a que el empleador está prometiendo quotgive awayquot sus acciones restringidas, el trabajador no necesita gastar dinero comprando acciones de la compañía. RSUs casi garantizar el beneficio a los empleados, independientemente del precio del mercado de valores. Otro beneficio para el empleador y el empleado: La empresa tiene la opción de pagar al empleado en efectivo o el número apropiado de acciones. Significado Las opciones sobre acciones y las RSUs benefician al empleador y al empleado. El empleador típicamente retiene a empleados talentosos, que quieren la oportunidad de convertirse en propietarios de la compañía o lograr altos beneficios en las ventas de acciones. Los empleados tienen el potencial de ganar más ingresos por encima de su remuneración regular. Una vez que ejercen sus opciones sobre acciones o ganan sus UAR, se convierten en copropietarios de la empresa con derechos iguales a todos los demás accionistas.